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一般の「一般の生命保険料控除」の対象

変額個人年金保険では支払った金額を、「一般の生命保険料控除」の対象として申請する事が出来ます。

「生命保険料控除」とは、年度の1月~12月までに払い込まれた保険料の合計額から、その年度に支払われて契約者配当金額を差し引いた金額を「生命保険料控除」の対象となり、所得税では年間最高で5万円、住民税では年間で最高3.5万円の控除が受けられる制度になります。

また通常の支払い保険料に加えて増額払い時に支払う増額支払い分についても、「一般の生命保険料控除」となります。

配偶者が親が支払った場合

上記で、変額個人年金保険の支払い保険料については、「一般の生命保険料控除」となる事を説明しましたが、もしも支払い者が配偶者や親であり、贈与されたお金を支払いに充てた場合には、「一般の生命保険料控除」とはなりません。

こちらの場合には、贈与税の支払い対象となりますのでご注意下さい。ただし贈与税には110万円までの基礎控除が設けられており、基礎控除の110万円の範囲内であれば、贈与税が掛かる事はありません。

注意点

変額個人年金の支払った時の税務に関しての注意点としては、上記でも説明していますが、それ以外での注意点としは、以下があります。
※控除の対象となる契約は、年金受取人や死亡給付金受取人を、契約者本人、その配偶者またはその他親族にご指定いただいた場合です。
※一時払保険料は「一般の生命保険料控除」の対象ですが、一時払いのため契約の年のみ控除対象となります。「個人年金保険料控除」の対象にはなりません。